个人所得税答案解析

美国个人所得税占整个税收的66%，美国联邦各州、县税务局每年都对纳税人进行抽查，一旦查出偷税，哪怕数量很少，也会被罚得倾家荡产。这给我们的启示是（  ）

A我国也应该年年做好对纳税人的抽查工作

B整顿税收秩序必须强化税收执法，对各种违反税法的行为加大打击力度

C我国应该把税收征管作为国家的中心工作抓好

D我们应该把税收作为国家财政收入的主要来源

材料一  中国去年12月提出的从紧货币政策是针对当时的经济过热风险。针对当前我国社会经济面临的新情况，国务院决定自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。10月8日，中国人民银行决定，从10月15日起下调存款类金融机构人民币存款准备金率0．5个百分点；从10月9日起下调一年期人民币存贷款基准利率各0．27个百分点。

材料三  国家统计局新闻发言人李晓超表示，中国经济发展的基本面是好的，下阶段要采取灵活审慎的宏观调控政策，进一步增强预见性、针对性和灵活性，促进经济平稳较快增长。业内人士称，“促内需消费，保增长”很可能成为下阶段政策的中心。

分析材料二和材料三所体现的唯物辩证法道理。

2010年1－4月，我国主体税种收入较快增长，其中国内增值税增长13.7%，国内消费税增长57.7%，营业税增长37.9%，企业所得税增长41.1%，个人所得税增长21.8%，车辆购置税增长63.5%，海关代征进口税收增长56.3%。我国税收的较快增长

①其根本原因在于国家经济发展水平较快增长

②为国家自身的存在和发展提供了物质保障

③有利于充分发挥税收对经济社会发展的积极作用

④主要得益于国家的分配政策

2011年9月1日起，我国个人所得税免征额上调至3500元，假定其他条件不变，个税免征额上调带来的直接影响是（  ）

①有利于进一步理顺分配关系，再分配更加注重和体现社会公平

②有利于提高劳动报酬在初次分配中的比重，促进社会和谐

③有利于中低收入阶层可支配收入增加

④使月收入3500元以下居民应缴个人所得税减少

A.①④      B．②③       C．①③         D．②④

根据我国经济社会发展的新情况，国务院做出自2007年8月15日起，对储蓄存款利息所得税个人所得税的适用税率由20%调整为5%的决定。从哲学角度，这一材料说明

A．意识是物质世界长期发展的产物       B．意识是人脑特有的机能

C．意识活动具有计划性和主主动创造性   D．物质决定意识，意识是客观存在的反映

某国有控股企业职工税后收入如下表（单位：元）：

上述材料说明（    ）

①个人收入与其投入的生产要素有关  ②个人收入是影响消费水平的重要因素  ③个人收入都应缴纳个人所得税  ④个人收入与其付出的劳动量相联系

A.①②            B.③④               C.①④             D.②③

2011年4月20日，十一届全国人大常委会第二十次会议审议个人所得税法修正案草案。草案拟将工资薪金减除费用标准（个人所得税免征额）由现行的每月2000元提高到每月3000元。小华爸爸在一家国有企业上班，月工资6000元，妈妈在一家外资企业工作，月工资5000元。工资薪金减除费用标准调整后，小华家的月税后总收入      （    ）

A．减少200元           B．增加200元       C．增加300元       D．增加375元

在去年全面实施增值税转型等一系列税制改革的基础上，2010年深化财税体制改革的重点涉及六大税种，除了资源税、房产税和环境税，还包括统一内外资企业和个人城建税、教育费附加制度，研究实施个人所得税制度改革和完善消费税制度。上述税种的共同点是

①其征收目的是为了实现国家职能　　②都具有强制性、无偿性和固定性特征

③都按超额累进税率征收　　　　　　④都属于流转税

 财政部表示个人所得税起征点的调整会广泛征求人民群众的意见，这是因为（    ）

A.政府的各项决策必须努力体现时代性

B.民意是正确决策的重要的信息资源

C.民意对决策的形成有直接决定作用

D.只要让公民参与，就能做到科学决策

2011年3月1日召开的国务院常务会议讨论并原则通过了《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》。会议认为有必要修改个人所得税方法，提高工资薪金减除费用标准。之所以有必要修改个人所得税方法是因为                （    ）

A．它的征税对象是个人所得，有利于实现收入分配公平

B．它的应税项目种类众多，有利于财政收入的稳定增长

C．税收具有灵活性特征，修改税法可以适应经济发展需要

D．我国公民都是纳税人，提高纳税标准可以还利于民

假定小李2009年10月份的工资为6000元（个税起征点2000元），请根据下表计算出他当月应纳个人所得税为：                    （    ）

个人所得税税率表（工资、薪金所得（适用））

         A．535元        B．450元        C．475元        D．510元

2006年1月1日起，我国个人所得税的起征点由原来的800元提高至1，600元。按照这一新的起征点，小王每月仍要缴纳个人所得税500元。对此小王很有看法，认为国家应取消此税。

(1)假如让你去说服小王，请列出你的谈话提纲。

(2)个人所得税起征点的提高，在一定程度上会使国家财政收入有所减少。你认为国家应怎样来弥补财政收入的不足?

2011年6月30日下午，《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》在十一届全国人大常委会第二十一次会议上表决通过。根据修改的个人所得税法规定：自2011年9月1日起，个税工薪所得费用减除标准（即起征点）由2000元/月提高到3500元/月。据此回答16—18题。

1.按照3500元的个税起征点，月收入4200元的小王每月要交个人所得税，而小王认为工资是自己的劳动所得，为什么还交税，认为国家应取消此税种。如果请你说服小王，可以采用的理由有

①我国税收取之于民、用之于民，公民应自觉诚信纳税

②个人所得税的征收是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段

③国家财政收入的最重要来源是税收，国家职能的实现都以税收作为物质基础

④公民的权利和义务是统一的，每个公民应自觉参与税收的征管和监督税款的使用

A. ①②③         B. ②③④         C. ①②④         D. ①③④

2.随着经济社会形势韵发展变化，我国对个人所得税法进行了几次重大调整。从认识论角度看，我国个人所得税调整说明   

①实践是认识发展的动力   ②认识具有反复性和无限性   ③认识的发展是实践的目的和归宿   ④意识对客观世界具有指导作用

    A．①②           B．①③           C．②③           D．③④

3.近几年，我国关乎国计民生的一些重大决策面向社会广泛征求意见和建议，逐步实现从关门决策走向公众参与决策。公众参与决策体现的哲学道理有

    ①人民群众是历史的创造者            ②坚持群众观点和群众路线

    ③政府坚持对人民负责原则            ④为人民服务是党的宗旨

    A．①②           B．①③           C．②③           D．③④

南京市地方税务局稽查局对在宁43所高校进行一次专项检查，发现80%以上的院校存在个人所得税代扣代缴不足问题，涉税金额达400余万。上述材料表明

①公民应自觉履行纳税义务　②每个公民都应该具有“纳税人”意识　③公民应珍惜自己的合法权利　④税务机关要依法治税，严格查处偷、逃税等行为

A. ①③　　　　 B. ①②　　　　  C. ①②④　　　  D. ②③④

根据我国税法，下列哪些情况下公民应该向国家缴纳个人所得税

①从境外取得所得，在我国境内有住所  

②从我国境内取得所得，但在我国境内居住不满一年的个人   

③从境外取得所得，在我国境内无住所且在境内居住不满一年

④从境内取得所得，但在我国境内无住所又不居住

A. ①②③　　 B. ①③④　　 C. ②③④　　　D. ①②④

“十二五”规划纲要中说：合理调整个人所得税税基和税率结构，提高工资薪金所得费用扣除标准。全国政协委员贾康谈到个税改革，提高起征点是一方面，还要通过减少税率级次，并调整税率差距。现在执行的是2000元以下不用缴纳个人所得税，假如改革后规定个人收入5000元以下不缴纳个人所得税，某人月收入6800元，改革后每月少缴纳多少个人所得税款。（超过500元以下税率为5%，超过500-2000元税率为10%，超过2000-5000元税率为15%）

A．155元           B．440元        C．450元    D．595元

在某地粮油批发市场上，2008年11月份东北大米的价格为1.75元/500克。这里货币执行的职能与下列选项中货币执行的职能相一致的是                          （    ）

A．小李缴纳的个人所得税400元           B．小陈用68元买了一件衬衣

C．企业付给小张2000元的工资            D．一款手机的价格是1880元

个人所得税起征点提高直接涉及公民个人利益。其意义是

①调节个人收入分配                    ②能够减轻中低收入者的负担

③调节收入差距，实现社会公平          ④有利于实现同步富裕

A．①②④          B．②③④          C．①②③           D．①③④

最近全国人大常委会举行个人所得税调整听证会,后确定个人所得税的起征点由原来的800元调高至2000元.这意味者

A.改变了税收的固定性的特点

B.扩大中第收入这的收入

C.降低了国家宏观调控能力

D.鼓励高收入者依法纳税。

 中国人民银行决定：从2008年10月9日起，下调一年期人民币存贷款基准利率0.27个百分点，下调人民币存款准备金率0.5个百分点。同时国务院决定：从10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征个人所得税。两大政策联手出击(    )

A．有利于从根本上解决企业资金短缺问题

B．有利于缓解中小银行的流动性压力

C．有利于从根本上预防通货膨胀

D．有利于发挥宏观调控在资源配置中的基础性作用